АУДИТ ПИФ

/АУДИТ ПИФ
АУДИТ ПИФ 2018-08-18T00:36:26+00:00

АУДИТ ПИФ

АУДИТ ПИФ

ПИФ (или паевый инвестиционный фонд) имеет несколько форм контроля. На государственном уровне все ПИФы контролируются Федеральной службой по Финансовым рынкам (сокращенно – ФСФР). Формой контроля являются различные нормы и стандарты, регулирующие работу ПИФа. Сам факт наличия лицензии у ПИФа говорит о соответствии требованиям ФСФР.
Однако глобальных мер контроля за деятельностью ПИФА недостаточно для проверки его деятельности и гарантированно точного распределения прибылей между пайщиками. На государственном уровне вводятся юридические основы функционирования ПИФа. А наиболее важные задачи четкого «математического» контроля выполняются при помощи внутреннего аудита и внешней независимой оценки.

Внутренний аудит ПИФ

Независимый аудитор – одна из ключевых фигур каждого ПИФа. Без него работа ПИФа считается незаконной.
Аудитором, включенным в структуру ПИФа, может быть только юридическое лицо, имеющее лицензию на проведение аудиторской оценки внебюджетных фондов, инвестиционных институтов, бирж.
Аудиторская деятельность считается законной только после заключения договора с управляющей компанией.
Функции аудитора:
·         проверка всех сделок, осуществляемых с активами ПИФ;
·         контроль бухгалтерского учета;
·         анализ цен выкупа одной паевой доли;
·         контролирование активов фонда (их состава и структуры);
·         наблюдение за ведением реестра имущества фонда (контроль порядка ведения и учета);
·         отслеживание условий хранения имущества ПИФа и контролирование соблюдения этих условий.
Аудитор в структуре ПИФа – это гарантия открытости и честности всех проведенных операций.  Внутренняя аудиторская деятельность – это постоянный процесс контроля и проверки. Время от времени проводятся также плановые и внеплановые аудиторские проверки. С их помощью еще раз уточняется реальная стоимость всех чистых активов фонда, рассчитывается цена выкупа паев.
Плановые аудиторские проверки проводятся не чаще раза в год. Количество внеплановых проверок зависит от типа ПИФа. В открытых ПИФах внеплановые аудиторские проверки происходят минимум дважды в год. В закрытых и интервальных ПИФах обязательно должна быть хотя бы одна внеплановая проверка в год. Периодически деятельность ПИФа должна контролироваться и внешним оценщиком.

Внешний независимый аудит деятельности ПИФ

Внешняя независимая оценка служит дополнительной гарантией соблюдения оговоренных условий для пайщиков фонда. Она проводится планово раз в год. Внепланово независимая оценка проводится при отчуждении или приобретении имущества.
Требования к независимому оценщику направлены на то, чтобы исключить вероятность заинтересованности в проведении недобросовестного анализа. Независимую оценку может осуществлять только юридическое лицо, обладающее специальной лицензией. Получить лицензию на оценку деятельности ПИФ могут следующие оценочные компании:
  • имеющие в штате от трех специалистов с соответствующей лицензией;
  • оказывающие услуги по оценке имущества не менее года;
  • имеющие в уставном капитале не более 10 % государственной собственности;
  • не являющиеся дочерними компаниями аудитора ПИФ, его депозитария или управляющей компании.
Договор об осуществлении независимой оценки заключается только с фирмами, отвечающими перечисленным требованиям.
Главная задача независимого оценщика – определить стоимость всего имущества ПИФа, чтобы отразить ее в чистых активах фонда. Параллельно с этим, оценщик проводит анализ прав на имущество ПИФа

КОНТАКТЫ

Россия, 127055, Москва, ЦАО, Бутырский вал, дом 68/70, стр.2, «Объединенный инжиниринговый центр»

Телефон: +7 (495) 626-30-40

Факс: +7 (495) 626-30-40

Сайт: Компания «Объединенные налоговые консультанты»

КОНТАКТЫ

Россия, 127055, Москва, ЦАО, Бутырский вал, дом 68/70, стр.2, «Объединенный инжиниринговый центр»

Телефон: +7 (495) 626-30-40

Факс: +7 (495) 626-30-40

Сайт: Компания «Объединенные налоговые консультанты»